Ця стаття — навігація чинними правилами 2026 року, а не прогноз наступного бюджету. Спочатку визначте свій статус і податковий період. Декларацію за 2025 рік, подану у 2026 році, не обчислюють автоматично за ставками доходів 2026 року.

Податок на доходи фізосіб

Частина бази за 2026 рікСтавка
До €43 983,3219%
Понад €43 983,32 до €60 349,2125%
Понад €60 349,21 до €75 010,3230%
Понад €75 010,3235%

Для загальної прогресивної бази у 2026 році передбачено чотири ступені: 19% до €43 983,32; 25% на частину від цього порога до €60 349,21; 30% на наступну частину до €75 010,32; 35% вище. Нова ставка застосовується лише до відповідної частини бази, а не до всього доходу.

Для підприємницьких доходів з оподатковуваними надходженнями за §6(1–2) до €100 000 включно зберігається спеціальна ставка 15%. Оренда, капітал і дивіденди потребують окремої класифікації. Не складайте всі види надходжень в одну базу без перевірки закону.

Страхові внески

Медична ставка працівника без права на зниження — 5%, роботодавця — 11%; для SZČO й самоплатника — 16%. Мінімальний медичний аванс SZČO без іншого платника у 2026 році — €121,92. За одночасної роботи, статусу державного застрахованого чи інвалідності умови відрізняються.

Соціальний стандартний мінімум для обов’язково застрахованого SZČO — €303,11. Окремий режим використовує €131,34. Чинний дохідний тест, початок діяльності й перехідні правила визначають, чи виникає страхування взагалі. Докладний розбір — у статті про Sociálna poisťovňa.

ПДВ, каса й банківські операції

Ставки ПДВ — 23%, 19% і 5%; у 2026 році змінено класифікацію частини продуктів. Ліміти реєстрації рахують за календарний рік. EКasa з 2026 року охоплює значно більше послуг, а з 1 травня діє вимога безготівкової оплати для відповідних продажів понад €1.

Фізособи-підприємці більше не сплачують транзакційний податок з 1 січня 2026 року. Для компаній зберігається окремий режим із винятками. Тому стару модель витрат 2025 року не можна просто копіювати в бюджет 2026 року.

Що зробити зараз

Редакційний план: оновити розрахунок чистого доходу; перевірити NČZD; отримати актуальну суму внесків; перевірити оборот ПДВ та іноземні послуги; налаштувати eKasa; відокремити прибуток компанії від виплат власнику. Збережіть розрахунки й дати набрання правилами чинності. Дані 2027 року перевіряйте окремо.

Приклад зарплати: від gross до суми на рахунку

Навчальний приклад за повний місяць 2026 року: звичайний працівник без інвалідності й пенсійних винятків, gross €2 000, стандартні внески, підписана заява на особистий NČZD, без дітей, премій, утримань і додаткових пільг. Соціальні внески працівника 9,4% = €188; медичні 5% = €100. Податкова база до вирахування — €1 712. Після місячного NČZD €497,23 залишається €1 214,77; аванс податку 19% — €230,81. Чиста зарплата: €2 000 − €188 − €100 − €230,81 = €1 481,19.

Без місячного NČZD аванс податку був би €325,28, а виплата — €1 386,72. Різниця €94,47 стосується авансів; право на річне вирахування розраховують окремо. Якщо всі 12 місяців однакові, річна база до вирахування €20 544 залишається нижче порога повного особистого NČZD. Премія, другий дохід або зміна зарплати можуть змінити результат. Харчування, відшкодування витрат та інші окремі виплати до цього прикладу не включені.

Високий дохід: податок за сходинками, а не одна ставка

Припустімо, річна база, до якої вже потрібно застосувати прогресивні ставки, дорівнює €80 000. Тут уже виконані необхідні попередні операції з доходами, внесками й вирахуваннями; €80 000 — не gross і не виручка. Розрахунок до податкових бонусів:

  1. €43 983,32 × 19% = €8 356,8308.
  2. (€60 349,21 − €43 983,32) × 25% = €4 091,4725.
  3. (€75 010,32 − €60 349,21) × 30% = €4 398,333.
  4. (€80 000 − €75 010,32) × 35% = €1 746,388.

Сума до підсумкового округлення — €18 593,0243, тобто приблизно €18 593,02. Ефективна ставка на цю базу — близько 23,24%. Помилковий розрахунок €80 000 × 35% дав би €28 000 і завищив податок приблизно на €9 406,98. Додаткове євро у верхній сходинці оподатковується за 35%, але попередні сходинки не перераховуються за новою ставкою.

Приклад živnosť: податок рахують після витрат

Припустімо, оподатковувані підприємницькі надходження за 2026 рік €30 000; людина має право застосувати paušálne výdavky, не є платником ПДВ увесь рік, інших активних доходів і збитків немає. Паушальні витрати 60% становитимуть €18 000 і не досягають річної межі €20 000. Припустімо, додатково фактично сплачено €3 000 обов’язкових внесків, які можна відняти. Підприємницька база: €30 000 − €18 000 − €3 000 = €9 000. Після повного особистого NČZD: €9 000 − €5 966,73 = €3 033,27. За ставки 15% податок до бонусів — €455.

€3 000 тут — умовні сплачені внески для демонстрації формули, а не обіцянка річного розміру страхування. Паушальні витрати також не означають, що людина справді витратила €18 000. Для особистого бюджету потрібно відняти реальні грошові витрати, внески й податок. За паушалу не можна додатково списати комп’ютер, оренду чи бензин як окремі звичайні витрати: їх уже замінює паушал; сплачені обов’язкові внески розглядаються окремо. Межу €100 000 для ставки 15% перевіряють за оподатковуваними надходженнями, а не за залишком €9 000.

Чому мінімальний медичний платіж не остаточний

SZČO сплачує аванси медичній страховій, яка потім виконує річний перерахунок. Для простого бюджетного прикладу припустімо, що остаточну річну базу медичного страхування вже визначено правильно і вона дорівнює €18 000; увесь рік діє звичайна ставка 16%. Річний внесок — €2 880. Якщо за 12 місяців сплачено по €121,92, аванси становлять €1 463,04; розрахункова різниця — €1 416,96. Це ілюстрація механіки, а не спосіб самостійно визначити страхову базу: вона не дорівнює автоматично податковій базі чи обороту.

Як вести резерв без плутанини

В окремій таблиці фіксуйте надходження, реальні витрати, сплачені соціальні внески, медичні аванси та резерв податку на доходи. Переглядайте прогноз після великого платежу або премії. Для працівника порівнюйте річний податок з утриманими авансами; для SZČO додатково закладайте можливу медичну доплату. Зберігайте дату й початкові параметри кожного розрахунку: інакше порівняння калькуляторів за різні роки або з різними пільгами мало що пояснює.

Пов’язані інструкції

Офіційні джерела