NČZD — nezdaniteľná časť základu dane — зменшує податкову базу. Це не виплата й не повернення всієї суми відрахування. Спочатку визначають дохід, внески та базу, потім застосовують дозволене відрахування й обчислюють податок.

Суми на 2026 рік

Повне річне відрахування на платника — €5 966,73 за бази до €26 083,13 включно. За вищої бази: NČZD = €14 661,11 − база / 3, щонайменше нуль. Для місячних авансів використовується €497,23. Поріг порівнюють із податковою базою, а не з gross-зарплатою чи оборотом.

Чому наприкінці року виникає недоплата

Щомісячне відрахування не гарантує права на таку саму суму за рік. За високої зарплати, премій чи кількох доходів річне відрахування зменшується. Наприклад, за бази €36 000 формула дає €2 661,11. Це редакційний приклад, а не розрахунок конкретної зарплати.

Як застосувати відрахування

Працівник оформлює vyhlásenie в одного роботодавця. Можна не застосовувати NČZD щомісяця й заявити належну суму під час річного розрахунку або в декларації. Це змінює аванси, а не остаточний податок. Підприємець враховує відрахування в декларації; за поєднання роботи й бізнесу не можна застосовувати його двічі.

Інші відрахування й обмеження

Відрахування на чоловіка або дружину потребує спільного домогосподарства й обставин, передбачених §11: наприклад, догляду за дитиною визначеного віку, реєстрації безробітним або інвалідності. Самого нульового доходу недостатньо. Власні доходи та кількість відповідних місяців перевіряють окремо.

Внески до відповідних DDS/PEPP можуть давати окреме відрахування до €180 за рік за виконання умов. Особистий NČZD стосується активних доходів; його не можна просто відняти від оренди чи інвестиційних доходів. Для певних пенсій на початок року діють обмеження.

Що підготувати до річного розрахунку

Зберіть підтвердження доходів від усіх роботодавців, відомості про інші доходи та документи для додаткових відрахувань. Перевірте, чи підходить ročné zúčtovanie або потрібна декларація типу B. Доходи 2026 року розраховують у 2027 році; використовуйте форми саме за 2026 рік.

Для ročné zúčtovanie за 2026 рік заяву роботодавцю й необхідні підтвердження подають до 15 лютого 2027 року; роботодавець виконує розрахунок до 31 березня. За наявності підприємницьких доходів або інших обставин, що потребують декларації, цей шлях може не підходити.

Практичний розрахунок: скільки грошей дає NČZD

Візьмімо людину з єдиним доходом від роботи за трудовим договором і річною базою €20 000 після обов’язкових внесків та допустимих витрат. Вона не пенсіонер, інших вирахувань і податкових бонусів немає. Після особистого NČZD оподатковується €20 000 − €5 966,73 = €14 033,27. Податок за ставкою 19% — €2 666,32. Без вирахування було б €3 800: економія €1 133,68, а не €5 966,73. Тому суму вирахування не можна додавати до очікуваного повернення податку.

За річної бази €36 000 особисте вирахування дорівнює €14 661,11 − €36 000 / 3 = €2 661,11. Залишається €33 338,89; податок 19% становить €6 334,39. Якщо помилково відняти повні €5 966,73, вийде €5 706,32. Різниця €628,07 показує, наскільки можна недооцінити річний податок. Це порівняння двох річних розрахунків; фактична недоплата залежить від уже утриманих авансів.

Чому висока зарплата протягом року виглядає вигідніше

Припустімо, база працівника після його внесків щомісяця дорівнює €4 500, усі 12 місяців однакові, додаткових вирахувань і бонусів немає. Річна база €54 000 дає нульовий особистий NČZD. Але щомісячне застосування €497,23 зменшує аванс: у цьому прикладі вся ця сума потрапляє до місячної сходинки 25%, тому різниця — приблизно €124,31 на місяць, або €1 491,72 за 12 місяців. За річного розрахунку ефект авансового вирахування зникне. Підсумок може відрізнятися на центи через округлення.

Для свого бюджету попросіть бухгалтера назвати очікувану річну базу, а не просто множте gross на 12. Додайте премії, дохід другого роботодавця та підприємницьку базу. Можна попросити не застосовувати особисте вирахування щомісяця; якщо право за підсумками року залишиться, його врахують у річному розрахунку. Інший варіант — щомісяця відкладати очікувану різницю на окремий рахунок. Відмова від місячного вирахування не усуває інших можливих причин недоплати.

Робота лише частину року та кілька джерел

Особистий річний NČZD не ділять на кількість відпрацьованих місяців. Наприклад, за роботи лише останні чотири місяці та сукупної активної бази €8 000 можна використати €5 966,73: залишок €2 033,27, податок 19% — €386,32 за наведених вище припущень. Невикористаний залишок вирахування не виплачують грошима. За поєднання роботи і živnosť вирахування одне на людину: спочатку зменшують базу від роботи, а можливий залишок — підприємницьку базу. Місячна заява одночасно у двох роботодавців створює ризик зайвого вирахування.

Вирахування на чоловіка або дружину: окремий приклад

Припустімо, база платника €30 000, подружжя весь рік живе разом, другий із подружжя весь рік доглядає дитину відповідного віку, його враховуваний власний дохід €2 000. Вирахування — €5 455,30 − €2 000 = €3 455,30. Якщо вся зменшувана база оподатковується за 19%, зниження податку становить €656,51. За виконання умов лише шість відповідних місяців вирахування — €1 727,65, а зниження податку — €328,25. Враховують місяці, на початок яких виконувалися умови.

Власний дохід другого з подружжя для цієї мети не дорівнює лише зарплаті: materské і nemocenské враховуються, rodičovský príspevok як державна соціальна допомога не враховується. За бази заявника понад €43 983,32 діє інша формула: більша із сум — нуль або €20 116,40 − третина бази − враховуваний дохід другого з подружжя, потім пропорція відповідних місяців. Наприклад, за бази €48 000 і доходу другого з подружжя €2 000 повне річне вирахування становить €2 116,40. Нульовий дохід без передбаченої законом підстави права не створює.

Що перевірити перед підписанням річного розрахунку

  1. Звірте всі річні підтвердження доходу й утриманих внесків: аванси податку — окремий рядок.
  2. Перевірте особисте та подружнє вирахування окремо, включно з підтвердженнями доходу другого з подружжя за весь рік.
  3. Окремо перевірте дитячий податковий бонус: це інший механізм, його немає в прикладах.
  4. Порівняйте підсумковий податок із фактично утриманими авансами. Лише різниця показує повернення або недоплату.

Пов’язані інструкції

Офіційні джерела